Ce inseamna sa fii platitor de TVA

TVA-ul (Taxa pe Valoarea Adaugata) este un impozit indirect aplicat asupra bunurilor si serviciilor comercializate. O firma platitoare de TVA are obligatia de a colecta TVA-ul aferent vanzarilor si de a-l vira catre bugetul de stat, putand in acelasi timp sa deduca TVA-ul platit pentru achizitii. Prin urmare, statutul de platitor de TVA implica atat drepturi, cat si obligatii contabile clare.

O entitate neplatitoare de TVA factureaza fara TVA si nu isi deduce taxa pentru achizitii. Acest regim este preferabil la inceputul activitatii, cand cifra de afaceri este mica si clientii sunt persoane fizice. Pe masura ce afacerea creste si atinge plafonul stabilit de lege, inregistrarea in scopuri de TVA devine obligatorie.

Pragul pentru inregistrarea in scopuri de TVA in 2025

Incepand cu luna august 2025, potrivit Ordonantei Guvernului nr. 22/2025, pragul pentru inregistrarea obligatorie ca platitor de TVA a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei cifra de afaceri anuala. Acest plafon se calculeaza pe baza valorii totale a livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii efectuate pe teritoriul Romaniei, fara a include TVA-ul.

Depasirea plafonului de 395.000 lei intr-un an fiscal atrage obligatia de a solicita inregistrarea in scopuri de TVA la ANAF. Termenul legal pentru depunerea cererii este de 10 zile de la sfarsitul lunii in care s-a depasit plafonul. Depasirea termenului atrage riscul de penalitati si eventuale ajustari fiscale pentru perioada in care s-au emis facturi fara TVA dupa depasirea pragului.

Cand trebuie sa te inregistrezi ca platitor de TVA

Exista trei situatii principale in care o persoana juridica sau fizica autorizata trebuie sau poate sa devina platitoare de TVA:

1. Depasirea plafonului legal

Aceasta este cea mai frecventa situatie. In momentul in care cifra de afaceri cumulata depaseste plafonul de 395.000 lei, contribuabilul este obligat sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA. Termenul este de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a fost depasit pragul.

2. Inregistrarea voluntara

Chiar daca nu ai depasit plafonul, poti solicita inregistrarea voluntara daca activitatea presupune relatii comerciale B2B cu parteneri care sunt deja platitori de TVA. In acest caz, statutul de platitor iti permite deducerea TVA-ului pentru achizitii si imbunatateste relatiile comerciale cu firmele mari. ANAF aproba cererea dupa o analiza de conformitate fiscala.

3. Activitati speciale si operatiuni intracomunitare

Certainte activitati, precum importurile, achizitiile intracomunitare sau prestarea de servicii catre parteneri din UE, pot impune inregistrarea in scopuri de TVA chiar daca nu s-a atins plafonul. In aceste cazuri, inregistrarea se face inainte de realizarea tranzactiei.

Procedura de inregistrare la ANAF

Incepand cu anul 2025, procesul de inregistrare in scopuri de TVA s-a simplificat semnificativ. Cererea se depune exclusiv online, prin intermediul Spatiului Privat Virtual (SPV).

Documentatia se transmite prin intermediul Declaratiei 700 (D700), care inlocuieste formularele anterioare 070 si 098. Formularul D700 acopera toate tipurile de inregistrari, modificari si radiere din evidenta platitorilor de TVA. In cadrul declaratiei, contribuabilul trebuie sa completeze datele de identificare, data depasirii plafonului si codul CAEN principal.

Dupa depunerea declaratiei, ANAF efectueaza verificari automate si, in anumite cazuri, poate solicita documente suplimentare. Daca nu exista neconcordante fiscale, codul de TVA este emis in termen de cateva zile lucratoare.

Ce se intampla dupa inregistrarea in scopuri de TVA

Dupa obtinerea codului de TVA, societatea devine oficial platitoare si trebuie sa respecte un set de obligatii fiscale lunare sau trimestriale. Cele mai importante sunt:

• Depunerea Decontului de TVA (Declaratia 300) – lunar sau trimestrial, in functie de tipul de contribuabil.
• Depunerea Declaratiei informative 394 – care evidentiaza tranzactiile efectuate cu partenerii interni.
• Emiterea facturilor cu TVA, evidentierea distincta a taxei si tinerea unei evidente separate pentru operatiunile taxabile.

Neindeplinirea acestor obligatii poate duce la amenzi sau chiar la anularea codului de TVA. Verificarea existentei codului se poate face oricand in Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA.

Avantaje si responsabilitati ale statutului de platitor de TVA

Inregistrarea ca platitor de TVA vine cu avantaje fiscale importante, dar si cu responsabilitati administrative clare. Printre principalele avantaje se numara posibilitatea deducerii TVA-ului pentru achizitii si o credibilitate mai mare in relatiile comerciale cu parteneri externi sau institutionali.

Pe de alta parte, inregistrarea implica raportari regulate, evidenta detaliata si respectarea stricta a termenelor de declarare. Este recomandat sa colaborezi cu un contabil specializat care urmareste modificarile legislative si te poate ajuta sa eviti erorile frecvente.

Exemple practice

Exemplul 1: O firma de servicii IT realizeaza venituri de 420.000 lei in luna octombrie 2025. Depasind plafonul de 395.000 lei, are obligatia de a depune Declaratia 700 pana la 10 noiembrie 2025 pentru inregistrarea in scopuri de TVA.

Exemplul 2: Un PFA cu cifra de afaceri de 250.000 lei doreste sa colaboreze cu parteneri corporate care solicita facturi cu TVA. In acest caz, poate solicita inregistrarea voluntara prin SPV, fara a fi necesara depasirea plafonului.

Concluzie

In 2025, devii platitor de TVA atunci cand cifra de afaceri depaseste pragul de 395.000 lei sau alegi inregistrarea voluntara pentru beneficii comerciale si fiscale. Procedura de inregistrare prin Declaratia 700 este simplificata, dar respectarea termenului legal si a obligatiilor ulterioare este esentiala pentru a evita sanctiunile.

La Stradex, sustinem antreprenorii sa inteleaga si sa aplice corect legislatia fiscala, oferind claritate si suport in luarea deciziilor financiare. Pentru o abordare fiscala corecta si o gestiune sigura a taxelor, intra aici.