In Romania, una dintre cele mai importante decizii fiscale pentru orice antreprenor este alegerea intre impozit pe profit sau pe venit. Regimul fiscal ales influenteaza atat nivelul taxelor, cat si modul de organizare a contabilitatii, strategia de investitii si cashflow-ul companiei. In 2025, legislatia fiscala a adus modificari importante privind incadrarea microintreprinderilor si criteriile de trecere la impozit pe profit. Acest articol te ajuta sa intelegi exact ce inseamna fiecare regim, ce conditii trebuie indeplinite si cum sa alegi varianta corecta pentru firma ta.

Ce inseamna impozit pe profit sau pe venit conform Codului Fiscal

Atat impozitul pe profit, cat si cel pe venit sunt prevazute in Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Regimul aplicabil depinde de cifra de afaceri, structura veniturilor, numarul de angajati si domeniul de activitate. Fiecare sistem are avantaje specifice si conditii stricte, stabilite prin articolele 13-17 pentru impozitul pe profit si 47-57 pentru microintreprinderi (impozit pe venit).

In esenta, microintreprinderile platesc un impozit aplicat direct asupra veniturilor brute, fara deducerea cheltuielilor. In schimb, firmele incadrate la impozit pe profit platesc 16% din profitul net obtinut dupa deducerea cheltuielilor eligibile. Alegerea corecta depinde de dimensiunea afacerii si de structura costurilor.

Ce este impozitul pe venit si cine il datoreaza

Regimul de impozit pe venit este destinat firmelor mici: microintreprinderilor. Conform Ghidului ANAF pentru microintreprinderi 2025, o societate este considerata microintreprindere daca indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:

• are statut de persoana juridica romana;
• a realizat venituri anuale sub plafonul de 250.000 euro in 2025 (echivalent lei);
• are cel putin un salariat cu norma intreaga;
• veniturile din consultanta nu depasesc 20% din totalul veniturilor;
• nu se afla in dizolvare sau lichidare;
• a depus la timp declaratiile fiscale si are capitalul social varsat.

Aceste prevederi sunt reglementate prin Ministerul Finantelor si se aplica firmelor care doresc sa beneficieze de impozitul pe venit: un regim simplificat, cu birocratie redusa. In 2026, plafonul maxim va fi coborat la 100.000 euro, conform modificarilor aprobate de autoritati pentru cresterea selectivitatii acestui sistem.

Cota de impozitare este de 1% si se aplica asupra totalului veniturilor brute obtinute in anul fiscal. Firmele care nu au niciun angajat pierd dreptul de a aplica aceasta cota redusa.

Ce este impozitul pe profit si cum se determina

Impozitul pe profit reprezinta sistemul de impozitare standard pentru companiile care depasesc pragul de microintreprindere. Este reglementat prin Titlul II al Codului Fiscal si se aplica asupra profitului impozabil: diferenta dintre venituri si cheltuieli deductibile, ajustata conform legislatiei.

Formula generala de calcul este: Profit impozabil = venituri totale – cheltuieli deductibile + cheltuieli nedeductibile – venituri neimpozabile – deduceri fiscale.

Conform Ministerului Finantelor, cota standard de impozitare este de 16%. Acest regim se aplica tuturor societatilor comerciale care nu indeplinesc conditiile de microintreprindere, bancilor, sucursalelor firmelor straine si altor persoane juridice enumerate expres in Codul Fiscal.

Declaratia anuala de impozit pe profit se depune pana la data de 25 martie inclusiv, prin formularul D101, potrivit instructiunilor ANAF. Plata impozitului se poate face trimestrial, cu regularizarea finala la sfarsitul anului fiscal.

Cand se trece de la impozit pe venit la impozit pe profit

O societate care aplica regimul de impozit pe venit este obligata sa treaca la impozit pe profit in momentul in care nu mai respecta conditiile prevazute de Codul Fiscal. Schimbarea se produce automat in trimestrul in care apare abaterea, iar compania trebuie sa notifice ANAF prin Formularul 700.

Situatiile care duc la pierderea statutului de microintreprindere sunt urmatoarele:

• depasesc plafonul de venituri de 250.000 euro in 2025 (sau 100.000 euro din 2026);
• peste 20% din venituri provin din consultanta sau management;
• firma nu mai are niciun salariat inregistrat activ;
• a fost declarata in inactivitate fiscala sau nu a depus la timp declaratiile fiscale.

Diferente esentiale intre impozit pe profit si impozit pe venit

Diferentele dintre cele doua regimuri sunt semnificative, nu doar prin modul de calcul, ci si prin implicatiile fiscale si administrative. In timp ce microintreprinderile platesc impozit indiferent de profit sau pierdere, firmele platitoare de impozit pe profit pot beneficia de deduceri si pot optimiza costurile fiscale.

Avantaje si dezavantaje pentru fiecare regim

Impozitul pe venit este potrivit pentru afacerile aflate la inceput de drum, cu volum mic de cheltuieli si profitabilitate mare. Avantajul principal consta in simplitatea sistemului si cota redusa de 1%. Totusi, acest regim are dezavantaje clare pentru firmele cu investitii mari sau costuri ridicate, deoarece nu permite deducerea cheltuielilor operationale sau a amortizarilor.

Impozitul pe profit, pe de alta parte, ofera un control mai bun asupra finantelor companiei si posibilitatea optimizarii fiscale prin deducerea cheltuielilor justificabile. Este preferat de firmele mijlocii si mari, care investesc constant in echipamente, salarii, marketing sau dezvoltare. In schimb, presupune o evidenta contabila mai complexa si o sarcina administrativa mai mare.

Din punct de vedere strategic, firmele care planifica o crestere accelerata ar trebui sa analizeze oportunitatea trecerii anticipate la impozit pe profit, mai ales daca prevad depasirea plafonului de venituri. In acest mod, pot evita schimbarile bruste in timpul anului fiscal.

Ce alegi pentru firma ta: impozit pe profit sau pe venit?

Alegerea regimului fiscal trebuie facuta rational, in functie de tipul activitatii si de obiectivele pe termen lung. Pentru companiile care obtin venituri stabile si au cheltuieli operationale mici, impozitul pe venit ramane o optiune eficienta si usor de gestionat. In schimb, daca firma are investitii consistente, costuri mari cu salariile sau active amortizabile, trecerea la impozit pe profit poate genera economii considerabile in timp.

Este recomandat ca antreprenorii sa consulte un contabil sau un consultant fiscal inainte de a decide, mai ales in contextul schimbarilor legislative din 2025–2026. Conform Ministerului Finantelor, tranzitia intre cele doua regimuri trebuie gestionata atent pentru a evita erorile de raportare si recalcularile ulterioare ale impozitului datorat.

Daca vrei sa vezi ce regim fiscal se potriveste firmei tale sau esti in etapa de infiintare, da click aici pentru o consultanta oferita de echipa Stradex.

Intrebari frecvente despre impozitul pe profit si pe venit

Cat este impozitul pe profit in 2025?

Cota standard a impozitului pe profit este de 16%, conform Codului Fiscal actualizat si confirmat de Ministerul Finantelor.

Cand se plateste impozitul pe profit?

Impozitul pe profit se declara si se plateste trimestrial, pana la data de 25 a lunii urmatoare trimestrului. Declaratia finala se depune pana la 25 martie anul urmator, potrivit instructiunilor ANAF.

Cand devine o firma platitoare de impozit pe profit?

O microintreprindere devine platitoare de impozit pe profit din trimestrul in care depaseste plafonul legal sau nu mai indeplineste conditiile prevazute de Codul Fiscal.

Ce reprezinta impozitul pe profit?

Este taxa datorata de persoanele juridice pentru profitul impozabil realizat, calculata prin aplicarea cotei de 16% asupra rezultatului fiscal conform legislatiei in vigoare.

Vrei sa stii ce varianta e mai avantajoasa pentru activitatea ta? Obtine consultanta aici.